Anexo 24 de la 7a. Resolución de la Miscelánea Fiscal 2014.


Para ver el anexo completo da clic en imagen y  entra al Diario Oficial del día 27 de Diciembre del 2014, recuerden que son especificaciones muy técnicas de informática  que deberán utilizar en la programación de los sistemas tecnológicos que quieran cumplir con estos requisitos para  ofrecer el servicio de Contabilidad Electrónica.

 

Cada uno de los puntos del Contenido de este anexo, tiene definidos los parámetros a seguir por lo que se deberá de analizar directamente el anexo para  mayor información.

Un ejemplo de los parámetros que se detallan por cada rubro del contenido A,

A.    Catálogo de cuentas utilizado en el periodo.

Contenido

A.- Formato catálogo de cuentas

1.    Estándar del formato catálogo de cuentas de contabilidad electrónica

2.    Generación opcional de sellos digitales

3.    Nomenclatura y características del archivo.

 

1.    Estándar del formato catálogo de cuentas de contabilidad electrónica.

 

El contribuyente deberá utilizar el siguiente estándar XSD, validando su forma y sintaxis en un archivo con extensión XML.

Para poder ser validado, el catálogo de cuentas de contabilidad electrónica deberá estar referenciado al namespace y ruta publicada por el SAT en donde se encuentra el esquema XSD objeto de la presente sección (http://www.sat.gob.mx/esquemas/ContabilidadE/1_1/CatalogoCuentas/CatalogoCuentas_1_1.xsd) de la siguiente manera:

<catalogocuentas:Catalogo

 

……………………………………………………………………………………………

 

2.     Generación opcional de sellos digitales.

Elementos utilizados en la generación opcional de Sellos Digitales:

·     Cadena Original, del elemento a sellar.

·     Certificado de Sello Digital y su correspondiente clave privada.

·     Algoritmos de criptografía de clave pública para firma electrónica avanzada.

·     Especificaciones de conversión de la firma electrónica avanzada a Base 64.

Para la generación de sellos digitales se utiliza criptografía de clave pública aplicada a una cadena original.

Criptografía de la Clave Pública

 

………………………………………………………………………………………………………………………………………………

 

3.         Nomenclatura y características del archivo.

El archivo XML con la información del catálogo de cuentas deberá enviarse comprimido en formato ZIP con la
nomenclatura siguiente:

Catálogo de cuentas

RFC

Ejercicio

Periodo

Clave

Extensión

12 o 13 caracteres,
correspondientes al RFC
del contribuyente, ya sea
Persona Moral o Persona
Física.

4 caracteres
que identifican
el año al que
corresponde la
información que
se envía.

2 caracteres que
identifican el número
de mes al que
corresponde la
información que se
envía.

Caracteres "CT" que
identifican el tipo de
información que se envía.

Caracteres ".ZIP"
que identifican un
archivo
comprimido


...........................................................................................................................................................................

 

Los contadores tenemos que empezar a  estandarizar los Catálogos de cuentas  con los Códigos Agrupadores, ya se acabo la época en que cada contador seleccionaba el catálogo que deseaba trabajar,   asi como los sistemas  tendran que manejar  como general  el catálogo que el SAT esta implementando con todos los detalles que se especifican,  en caso de que esto no pueda realizarse de acuerdo a la operación  y requerimientos de la empresa,  se podra manejar el detalle a un tercer nivel y adaptar nuestras cuentas al nivel 1 y 2 que se detallan en este anexo.

 

Para empezar a familiarizarme con estos códigos agrupadores, separe el nivel 1 que es la base de un catálogo a cuenta a nivel   mayor,  espero les sirva a ustedes tambien,  si quieres analizar detalles del 2 nivel  entra al anexo  24 dando clic en la imagen.

 

 Códigos Agrupadores  a Primer Nivel

Nivel Código Nombre de la cuenta
agrupador
  100 Activo
  100.01 Activo a corto plazo
1 101 Caja
1 102 Bancos
1 103 Inversiones
1 104 Otros instrumentos financieros
1 105 Clientes
1 106 Cuentas y documentos por cobrar a corto plazo
1 107 Deudores diversos
1 108 Estimación de cuentas incobrables
1 109 Pagos anticipados
1 110 Subsidio al empleo por aplicar
1 111 Crédito al diesel por acreditar
1 112 Otros estímulos
1 113 Impuestos a favor
1 114 Pagos provisionales
1 115 Inventario
1 116 Estimación de inventarios obsoletos y de lento movimiento
1 117 Obras en proceso de inmuebles
1 118 Impuestos acreditables pagados
1 119 Impuestos acreditables por pagar
1 120 Anticipo a proveedores
1 121 Otros activos a corto plazo

100.02  Activo a largo plazo
1 151 Terrenos
1 152 Edificios
1 153 Maquinaria y equipo
1 154 Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
1 155 Mobiliario y equipo de oficina
1 156 Equipo de cómputo
1 157 Equipo de comunicación
1 158 Activos biológicos, vegetales y semovientes
1 159 Obras en proceso de activos fijos
1 160 Otros activos fijos
1 161 Ferrocarriles
1 162 Embarcaciones
1 163 Aviones
1 164 Troqueles, moldes, matrices y herramental
1 165 Equipo de comunicaciones telefónicas
1 166 Equipo de comunicación satelital
1 167 Equipo de adaptaciones para personas con capacidades diferentes
1 168 Maquinaria y equipo de generación de energía de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente. 
1 169 Otra maquinaria y equipo
1 170 Adaptaciones y mejoras
1 171 Depreciación acumulada de activos fijos
1 172 Pérdida por deterioro acumulado de activos fijos
1 173 Gastos diferidos
1 174 Gastos pre operativos
1 175 Regalías, asistencia técnica y otros gastos diferidos
1 176 Activos intangibles
1 177 Gastos de organización
1 178 Investigación y desarrollo de mercado
1 179 Marcas y patentes
1 180 Crédito mercantil
1 181 Gastos de instalación
1 182 Otros activos diferidos
1 183 Amortización acumulada de activos diferidos
1 184 Depósitos en garantía
1 185 Impuestos diferidos
1 186 Cuentas y documentos por cobrar a largo plazo
1 187 Participación de los trabajadores en las utilidades diferidas
1 188 Inversiones permanentes en acciones
1 189 Estimación por deterioro de inversiones permanentes en acciones
1 190 Otros instrumentos financieros
1 191 Otros activos a largo plazo

200 Pasivo

200.01 Pasivo a corto plazo
1 201 Proveedores
1 202 Cuentas por pagar a corto plazo
1 203 Cobros anticipados a corto plazo
1 204 Instrumentos financieros a corto plazo
1 205 Acreedores diversos a corto plazo
1 206 Anticipo de cliente
1 207 Impuestos trasladados
1 208 Impuestos trasladados cobrados
1 209 Impuestos trasladados no cobrados
1 210 Provisión de sueldos y salarios por pagar
1 211 Provisión de contribuciones de seguridad social por pagar
1 212 Provisión de impuesto estatal sobre nómina por pagar
1 213 Impuestos y derechos por pagar
1 214 Dividendos por pagar
1 215 PTU por pagar
1 216 Impuestos retenidos
1 217 Pagos realizados por cuenta de terceros
  200.02 Pasivo a largo plazo
1 251 Acreedores diversos a largo plazo
1 252 Cuentas por pagar a largo plazo
1 253 Cobros anticipados a largo plazo
1 254 Instrumentos financieros a largo plazo
1 255 Pasivos por beneficios a los empleados a largo plazo
1 256 Otros pasivos a largo plazo
1 257 Participación de los trabajadores en las utilidades diferida
1 258 Obligaciones contraídas de fideicomisos
1 259 Impuestos diferidos
1 260 Pasivos diferidos
  300 Capital contable
  301 Capital social
1 302 Patrimonio
1 303 Reserva legal
1 304 Resultado de ejercicios anteriores
1 305 Resultado del ejercicio
1 306 Otras cuentas de capital
  400 Ingresos
1 401 Ingresos
1 402 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ingresos
1 403 Otros ingresos
  500 Costos
1 501 Costo de venta y/o servicio
1 502 Compras
1 503 Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre compras
1 504 Otras cuentas de costos
1 505 Costo de activo fijo
  600 Gastos
1 601 Gastos generales
1 602 Gastos de venta
1 603 Gastos de administración
1 604 Gastos de fabricación
1 605 Mano de obra directa
1 606 Facilidades administrativas fiscales
1 607 Participación de los trabajadores en las utilidades
1 608 Participación en resultados de subsidiarias
1 609 Participación en resultados de asociadas
1 610 Participación de los trabajadores en las utilidades diferida
1 611 Impuesto Sobre la renta
1 612 Gastos no deducibles para CUFIN
1 613 Depreciación contable
1 614 Amortización contable
  700 Resultado integral de financiamiento
1 701 Gastos financieros
1 702 Productos financieros
1 703 Otros gastos
1 704 Otros productos
  800 Cuentas de orden
1 801 UFIN del ejercicio
1 802 CUFIN del ejercicio
1 803 CUFIN de ejercicios anteriores
1 804 CUFINRE del ejercicio
1 805 CUFINRE de ejercicios anteriores
1 806 CUCA del ejercicio
1 807 CUCA de ejercicios anteriores
1 808 Ajuste anual por inflación acumulable
1 809 Ajuste anual por inflación deducible
1 810 Deducción de inversión
1 811 Utilidad o pérdida fiscal en venta y/o baja de activo fijo
1 812 Utilidad o pérdida fiscal en venta acciones o partes sociales
1 813 Pérdidas fiscales pendientes de amortizar actualizadas de ejercicios anteriores
1 814 Mercancías recibidas en consignación
1 815 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de mercancías para empresas certificadas
1 816 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de activos fijos para empresas certificadas
1 899 Otras cuentas de orden

 


Atenta a sus comentarios y sugerencias.

Ceci González

 

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